最新的Certified Internal認證 IIA-CIA-Part1日本語考試題庫

問題1

保証契約中に、内部監査人は、組織のエンタープライズリソースプランニング (ERP) システムの開発者が、不正なトランザクションを実行するために製品コードを意図的に変更したことを特定しました。将来このような問題を防ぐために、どの管理活動を実施する必要がありますか?

A. ERP システムのテスト環境への開発者のアクセスを制限します。

B. 不正行為を行った開発者を解雇して罰する。

C. ERP システムを担当する IT チームに対して不正行為のトレーニングを実施します。

D. コード開発と本番環境への変更の移行の間で職務を分離します。

正確答案: D

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題2

内部監査活動が適切な専門的注意を払っていることを最もよく示すのは次のどれですか?

A. 内部監査員はテクノロジーベースの監査やその他のデータ分析技術の利用を検討する

B. 内部監査部門は、実施した業務について取締役会に直接報告します。

C. 内部監査員は、監査業務を完了するために必要なトレーニングを受けます。

D. 契約の締結は、不正行為が存在する可能性があるという前提に基づいています。

正確答案: C

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題3

内部監査人は、親組織と子会社の間の取引を特定できませんでした。失敗の最も可能性の高い理由は何ですか?

A. 監査員のフィールドワークが適切に監督されていませんでした。

B. 監査人は専門的な懐疑心を欠いていました。

C. 監査人は組織について理解していませんでした。

D. 監査人は監査目的を誤解していました。

正確答案: C

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問題4

ある地域のエンターテインメント企業が、企業の社会的責任（CSR）に関する方針を策定中です。経営陣は、CSR方針の策定にあたり、従業員からアイデアを募っています。以下のどれを盛り込むのが最も適切でしょうか。

A. 一般的に、CSR 活動は組織の経営に限定されているため、従業員には CSR 目標の達成を確実にする責任はありません。

B. 経営陣は、組織の CSR 原則が伝達され、理解され、意思決定プロセスに統合されるようにする責任を負います。

C. 取締役会は、CSR 目標が設定され、リスクが管理され、パフォーマンスが測定され、活動が適切に監視および報告されるようにする責任を負います。

D. 経営陣は、CSR に関連するガバナンス、リスク管理、および内部統制プロセスの有効性に対して全体的な責任を負います。

正確答案: B

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問題5

監査報告書案が発行された後、監査責任者はレビュー対象領域の管理者に対し、監査経験に関する非公式な面談を実施します。この面談の目的として最も可能性が高いのはどれですか。

A. マネージャーからのフィードバックは、監査チームの専門的能力開発に貢献します。

B. このような面接は、内部監査人を解任する必要がある場合に行われます。

C. マネージャーは監査対象の業界の動向に関する洞察を提供します

D. マネージャーの意見は、最終的な監査評価とレポートの評価に使用されます。

正確答案: A

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問題6

最高監査責任者（CAE）は、今後の監査業務に内部監査人を任命しました。以下の要件のうち、内部監査人が保証業務に任命されたことを示す可能性が最も高いのはどれですか？

A. 任命された内部監査人は、監査業務の目的、範囲、および手法を決定する必要があります。

B. 任命された内部監査人は、業務遂行中に経営責任を負ってはならない。

C. 内部監査員が必要なスキル、知識、またはその他の能力を持っていない場合、CAE はそれらを個人的に取得する必要があります。

D. 任命された内部監査人は、監査業務を遂行する際に客観性を維持する必要があります。

正確答案: B

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問題7

次のどれが HAfs の独立性に関する必須ガイドラインに違反すると考えられますか?

A. 最高監査責任者 (CAE) は、機能的には取締役会に報告し、管理的には最高財務責任者に報告します。

B. CAEは内部監査規程を更新し、特定のタイムラインではなく定期的に取締役会に承認のために提出します。

C. 取締役会は、CAE の年次給与調整を承認する前に、上級管理職の推奨を求めます。

D. CAEは、少なくとも5年に1回、内部監査活動の組織的独立性を取締役会に確認する。

正確答案: C

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問題8

次のうち、発見的コントロールはどれですか?

A. 組織は、機密の地位にある特定の従業員に、毎年、行動規範への証明書に署名することを要求しています。

B. 組織のフロントデスク担当者は、アクセスが許可される前に、訪問者がホストによって識別されることを要求します。

C. 内部監査活動は、チームメンバーの監査管理ポリシーと手順を展開します。

D. コンプライアンススペシャリストは、組織の規制要件への準拠を四半期ごとにレビューします。

正確答案: D

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問題9

上級管理職によるどのような行動が、組織内で不正行為が発生している可能性があることを内部監査員に示すのでしょうか。

A. 一部のプロセスを自動化し、他のプロセスを手動で実行できるようにする

B. 不正行為に対するゼロトレランスポリシーの実施

C. スタッフが達成すべき非現実的な目標を設定する

D. 外部監査法人にスタッフと記録へのアクセスを許可する。

正確答案: C

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問題10

新しく創設された内部監査活動の継続的な専門能力開発要件として最適な選択肢は次のどれでしょうか?

A. 内部監査員に関心分野に基づいたトレーニング計画を作成することを要求する

B. すべての内部監査員に内部監査人協会の会員になることを義務付けます。

C. 内部監査員は、効率性を高め、出張を避けるために、ウェビナーを通じてすべてのトレーニングを完了する必要があります。

D. すべての内部監査員に、能力の自己評価に基づいたトレーニングプランを作成することを義務付けます。

正確答案: D

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問題11

次のどれが内部監査活動の義務の一部となるべきでしょうか?

A. 組織に対する重大なリスクを特定し、軽減します。

B. リスクと問題を管理するためのプロセスと制御の開発において経営陣を支援します。

C. 統治機関に積極的に報告しています。

D. リスク管理フレームワークの提供。

正確答案: B

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問題12

経営陣は、不安定な新規地域への事業拡大に伴う組織のリスクを評価し、販売・流通管理に適した現地パートナーを探し始めました。このリスク管理手法を最もよく表しているのは次のうちどれですか？

A. 承認。

B. 回避。

C. 共有

D. 削減。

正確答案: C

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問題13

内部監査の客観性を促進するために、最高監査責任者が確立すべき適切なポリシーは次のどれですか?

A. 内部監査人は、最高監査責任者に通知する限り、親しい友人または親戚が管理する組織を監査することが許可されます。

B. 新しい内部監査人を雇用する前に、最高監査責任者は、その監査人が組織の株式を所有しているかどうかを判断する必要があります。

C. 内部監査人は監査結果を監査委員会に直接報告する必要があります。

D. 優れたパフォーマンス評価を受けるには、内部監査人が監査結果を生成する必要があります。

正確答案: C

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題14

エンゲージメント中に不正リスクを評価する際、内部監査人が最初に考慮すべきことはどれですか?

A. 組織の詐欺戦略と業界の戦略を比較してください。

B. 関連する以前の不正調査を確認します。

C. 疑わしい不正行為を管理者に伝えます。

D. 関連する詐欺の申し立てを調査します。

正確答案: B

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題15

内部監査活動の組織的独立性を最もよく維持できるのは次のどれですか?

A. CAE は機能上、CEO に報告します。

B. 内部監査規程は最高監査責任者 (CAE) によって承認されます。

C. 最高財務責任者が CAE の任命を決定します。

D. CAE の内部監査計画は取締役会によって承認されています。

正確答案: D

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