最新的Certified Internal認證 IIA-CIA-Part1 Korean考試題庫

問題1

경험이 풍부한 내부 감사원이 조직의 영업 활동에 대한 보증 계약을 계획하고 있습니다.
프로세스 점검 및 면접 과정에서 많은 영업 담당자들이 경영진의 조직 판매 목표 달성 요구가 점차 높아지는 것에 대해 우려를 표명했습니다. MA 지침에 따르면, 다음 중 계약 계획 시 전문가적 주의를 기울이는 가장 적절한 방법은 무엇입니까?

A. 불만과 관련된 위험의 중요성을 고려하고 작업 프로그램에서 적절한 보증 절차를 개발합니다.

B. 해당 정보가 신뢰할 수 없고 참여 결론 및 결과를 뒷받침하기에 충분하지 않으므로 불만을 무시합니다.

C. 불만 사항을 무시하세요. 불만 사항을 사용하면 기밀 유지 원칙을 위반하게 됩니다.

D. 감사 범위에 불만 사항을 포함하는 것과 관련된 경영진의 요구 사항과 기대 사항을 논의합니다.

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題2

감사 보고서 등급에 불만족한 감사 의뢰인이 최고감사책임자(CAE)에게 전화를 걸어 감사를 수행한 내부 감사인이 해당 부서에서 근무하는 자신의 배우자가 해고 대상 직원 명단에 포함되어 있어 편파적인 태도를 보였다고 불만을 제기했습니다. 이러한 상황이 발생하지 않도록 다음 중 가장 적절한 조치는 무엇입니까?

A. 감사원의 친척을 파악하기 위해 인사 관리자에게 모든 미래 구직자 데이터를 제출하도록 요구합니다.

B. 편파적인 판단이 내려졌는지 확인하기 위해 내부 조사를 시작합니다.

C. 감사 의뢰인이 감사인과의 잠재적 이해 상충 사항을 공개하도록 요구합니다.

D. 내부 감사인에게 잠재적인 이해 상충 사항을 공개하도록 요구합니다.

正確答案: D

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題3

다음 진술 중 내부 감사자에게 요구되는 두 가지 전문적인 주의를 가장 잘 나타내는 것은 무엇입니까?

A. 내부 감사자는 잠재적 이익과 관련하여 보증 비용을 고려해야 합니다.

B. 내부 감사자는 모든 중대한 위험이 식별되었는지 확인하기 위해 보증 절차를 수행해야 합니다.

C. 내부 감사자는 이전에 책임을 맡았던 업무에 대해 컨설팅 업무를 수행해서는 안 됩니다.

D. 내부 감사자는 결과가 정확한지 확인하기 위해 내부 감사 프로그램을 고안해야 합니다.

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題4

내부 감사자는 경영진이 직원들에게 정책 및 절차에 대한 광고를 요구한 사례를 여러 번 기록했습니다. 다음 중 가장 적절한 다음 단계는 무엇입니까?

A. 경영진의 조치에 대한 근거를 조사합니다.

B. 경영진이 상황에 따라 정책과 절차를 업데이트할 것을 권고합니다.

C. 적절한 처우를 위해 설계된 고발 채널을 통해 사례를 보고하도록 해당 직원에게 권고합니다.

D. 위반 사례를 이사회에 보고합니다.

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題5

다음 중 최고감사책임자가 객관성을 높이기 위해 내부감사정책 매뉴얼에 포함시켜야 할 내용으로 가장 적절한 것은?

A. 내부 감사인은 업무 결과에 대한 손상의 잠재적 영향을 줄이기 위해 객관성의 잠재적 손상을 알게 된 경우 업무 범위를 제한해야 합니다.

B. 내부 감사인은 해당 영역에 대한 교육 워크숍을 제공한 후 언제든지 사업부에서 업무를 수행할 수 있습니다.

C. 내부 감사인은 전년도 작업 문서 및 감사 보고서의 검토가 그러한 결론을 뒷받침하는 경우 사업부의 현재 통제 환경이 적절하고 효과적이라고 결론을 내릴 수 있습니다.

D. 내부 감사인은 해당 영역에서 이전된 후 언제든지 사업부에서 재무 효율성 업무를 수행할 수 있습니다.

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題6

인사부장이 내부 감사 부서에 주요 계정 관리자가 고객과 많은 계약을 등록하지 않았다는 이유로 해고되었다고 통보했습니다. 그 결과 해당 조직은 자신의 의무를 알지 못했고 재정적 손실을 입게 되었습니다. 이 상황을 분석하는 유능한 내부 감사자에게 기대해야 할 다음 중 어떤 것은 무엇입니까?

A. 법적으로 허용되는 증거를 얻기 위해 법의학적 방법을 적용하는 능력

B. 의도 및 개인적 이득과 같은 속성이 존재하는지 평가하는 능력

C. 잠재적 용의자와의 입학 면접을 진행할 수 있는 능력

D. 전직 직원의 노트북에서 숨겨지거나 삭제된 정보를 검색하는 기능

正確答案: B

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題7

이사회가 효과적인 거버넌스 시스템을 개발할 때 취해야 할 가장 적절한 첫 번째 단계는 무엇일까요?

A. 주요 이해 관계자와 그들의 기대 사항을 파악합니다.

B. 고위 경영진에게 권한을 위임합니다.

C. 조직의 전반적인 위험 감수 수준을 결정합니다.

D. 거버넌스 위원회를 설립합니다.

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題8

9개월 전, 매출채권 부서에서 추심 업무를 담당하던 직원이 내부 감사팀에 합류했습니다. 올해 승인된 감사 계획의 일환으로 매출채권 보증 감사가 예정되어 있으며, 추심 부서에 대한 검토도 포함될 예정입니다. 이 직원이 해당 분야에 대한 지식과 경험을 바탕으로, 최고감사책임자(CAE)가 취해야 할 가장 적절한 접근 방식은 무엇입니까?

A. 이전에 징수 부서에 근무했던 감사원이 감사 현장 작업을 계획하고 문서화하는 데 도움을 줍니다.

B. 이전에 징수 부서에 있었던 감사원이 현장 작업을 모두 검토하여 적절한 적용 범위가 있었는지 확인하세요.

C. 이전에 징수 부서에 있었던 감사원이 현장 조사를 실시하고 CAE가 이를 검토하도록 하세요.

D. 이전에 징수 부서에 있었던 감사원을 감사팀에 참여시키지 마세요.

正確答案: D

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題9

지역 엔터테인먼트 회사가 기업의 사회적 책임(CSR) 정책을 개발 중입니다. 경영진은 CSR 정책을 개발할 때 직원들의 아이디어를 수렴합니다. 다음 중 포함하기에 가장 적절한 아이디어는 무엇입니까?

A. 이사회는 CSR 목표가 수립되고, 위험이 관리되고, 성과가 측정되고, 활동이 적절하게 모니터링되고 보고되도록 책임을 집니다.

B. 경영진은 CSR과 관련된 거버넌스, 위험 관리 및 내부 통제 프로세스의 효과성에 대한 전반적인 책임을 집니다.

C. 일반적으로 CSR 활동은 조직 경영진에 국한되므로, 직원들은 CSR 목표의 성공을 보장할 책임이 없습니다.

D. 경영진은 조직의 CSR 원칙이 전달되고 이해되고 의사 결정 과정에 통합되도록 책임을 집니다.

正確答案: D

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題10

다음 중 내부 감사인이 자신의 업무를 능숙하게 수행하는 것을 가장 잘 보여주는 것은 무엇입니까?

A. 내부 감사인은 IIA의 윤리 강령을 준수합니다.

B. 내부 감사인은 지속적인 전문성 개발 프로그램을 완료합니다.

C. 내부 감사인은 감사 프로세스의 각 단계에서 운영 경영진과 만납니다.

D. 내부 감사인은 참여 팀과 협력하여 작업합니다.

正確答案: B

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題11

최고 감사 책임자(CAE)와 관련하여, 다음 중 어느 것이 내부 감사 활동의 독립성을 손상시키는 것으로 간주됩니까?

A. CAE는 CEO에게 행정적으로 보고합니다.

B. CAE는 인사부에 여행 수당 청산을 제출하여 승인을 받아야 합니다.

C. CAE의 감독자는 위험 관리 기능을 담당합니다.

D. CAE는 구현하기 전에 새로운 절차를 검토하도록 요청받았습니다.

正確答案: C

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題12

IIA 지침에 따르면, 내부 감사자가 감사 업무 중에 사기 관련 위험 신호를 여러 개 발견했을 때 취해야 할 전문적인 주의를 가장 잘 보여주는 조치는 무엇입니까?

A. 계약 종료 및 사기가 발생했음을 경영진에게 알립니다.

B. 계약을 중단하고 공식적인 사기 조사를 실시합니다.

C. 사기의 존재 여부를 확인하기 위해 추가 테스트를 수행합니다.

D. 사기 가능성에 대해 즉시 이사회에 통보하세요.

正確答案: C

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

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