最新的Certified Internal認證 IIA-CIA-Part2 Deutsch考試題庫

問題1

Ein interner Prüfer verwendet computergestützte Prüftechniken, um die Mitarbeiterausgaben in mehreren Abteilungen der Organisation zu untersuchen. Welche der folgenden Aussagen ist in dieser Situation richtig?

A. Aufgrund der Wirksamkeit von Hinweisen und Whistleblowing-Programmen eignet sich ein reaktiver Ansatz am besten zur Betrugserkennung.

B. Zufallsstichproben sind eine wirksame Methode zur Erkennung betrügerischer Transaktionen.

C. Die Daten aus verschiedenen Quellen sollten getrennt bleiben, um die Analyse und Erkennung von Anomalien zu erleichtern.

D. Betrugserkennungstechniken sollten anhand vollständiger Datenpopulationen durchgeführt werden.

正確答案: D

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題2

Das Geschäftsjahresende einer Regierungsbehörde steht kurz bevor und der Chief Audit Executive (CAE) muss die folgenden Punkte entweder dem Vorstand oder dem Chief Executive Officer (CEO) zur Genehmigung vorlegen. Welche der folgenden Punkte sollten gemäß den IIA-Richtlinien nur dem CEO vorgelegt werden?

A. Der interne Revisionshaushalt und Ressourcenplan für das kommende Geschäftsjahr.

B. Die Bewertung und Vergütung des internen Revisionsteams.

C. Die interne Revisionsrisikobewertung und der Revisionsplan für das nächste Geschäftsjahr.

D. Eine Anfrage für eine Erhöhung des Gehalts des CAE für das nächste Geschäftsjahr.

正確答案: D

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題3

Der Auftragsleiter möchte den Umfang des Prüfungsprogramms ändern, bevor mit der Feldarbeit begonnen wird. Welche Maßnahme sollte gemäß den IIA-Richtlinien vor der Umsetzung jeglicher Änderungen als wichtigste Maßnahme ergriffen werden?

A. Holen Sie die Genehmigung des leitenden Prüfers für die vorgeschlagene Änderung des Umfangs ein.

B. Dokumentieren Sie in den Auftragsarbeitspapieren die Gründe für die Änderung des Umfangs.

C. Bestätigen Sie, dass die Änderung des Umfangs mit den Zielen und Vorgaben der Organisation übereinstimmt.

D. Bestätigen Sie, dass die interne Revision weiterhin über die erforderlichen Kenntnisse und Fähigkeiten verfügt

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題4

Welcher der folgenden Gründe ist der Hauptgrund, warum ein leitender Revisionsleiter ein Netzwerk mit der Führungsebene eines Unternehmens aufbauen sollte?

A. Führungskräfte auf die Vorteile aufmerksam machen, die die Tätigkeit der internen Revision bieten kann.

B. Um Führungskräfte bei der Festlegung der Risikobereitschaft des Unternehmens zu unterstützen.

C. Um ein besseres Verständnis für die Schulungen zu erhalten, die zur Stärkung des Prüfteams erforderlich sind.

D. Um die Planung der Führungskräfte besser zu verstehen und zu beeinflussen.

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題5

Eine Organisation verfügt über eine Abteilung für Gesundheit und Sicherheit, die Audits durchführt, um behördliche Vorschriften zu erfüllen. Der Chief Health and Safety Officer berichtet direkt an den CEO. Welche der folgenden Beschreibungen ist eine geeignete Rolle für den Chief Audit Executive (CAE) im Hinblick auf das Gesundheits- und Sicherheitsprogramm der Organisation?

A. Der CAE spielt keine Rolle, da der Chief Health and Safety Officer einem leitenden Angestellten unterstellt ist.

B. Der CAE sollte der Regulierungsbehörde regelmäßig direkt Berichte zu Gesundheits- und Sicherheitsfragen vorlegen, da er die zuständige Regulierungsaufsichtsbehörde ist.

C. Der CAE sollte die Arbeit des leitenden Gesundheits- und Sicherheitsbeauftragten abstimmen und überprüfen, um sich ein Bild davon zu machen, ob die Gesundheits- und Sicherheitsrisiken richtig gehandhabt werden.

D. Der CAE sollte einen unabhängigen externen Spezialisten beauftragen, eine jährliche Bewertung durchzuführen und die Wirksamkeit des Gesundheits- und Sicherheitsprogramms sowie die Zuverlässigkeit seiner Berichte sicherzustellen.

正確答案: C

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題6

Bei einer Gehaltsprüfung stellte der interne Revisor fest, dass mehrere Mitarbeiter mit derselben Stellenbezeichnung ein deutlich höheres Gehalt beziehen. Er notierte die Namen und Gehälter der einzelnen Mitarbeiter und plante, auf dieser Grundlage einen Antrag auf Gehaltserhöhung an den Leiter der Internen Revision zu stellen. Welcher der folgenden Grundsätze des IIA-Verhaltenskodex wurde in diesem Fall verletzt?

A. Vertraulichkeit

B. Objektivität.

C. Kompetenz.

D. Integrität

正確答案: B

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題7

Ein interner Prüfer überprüfte die von der Geschäftsleitung des betreffenden Bereichs erstellten Bankabstimmungen. Der Prüfer stellte fest, dass die beigefügten Kontoauszüge weder den Banktitel noch das Logo oder die Adresse enthielten. Welche der folgenden Aussagen ist in dieser Situation richtig?

A. Die Beweise sind möglicherweise nicht zuverlässig.

B. Die Beweise sind nicht relevant.

C. Die Beweise reichen möglicherweise nicht aus.

D. Die fehlenden Informationen sind für die Prüfung nicht relevant.

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

問題8

Ein leitender Prüfer bereitet Interviewfragen für die bevorstehende Einstellung eines leitenden internen Prüfers vor. Welche der folgenden Eigenschaften zeigt gemäß den IIA-Richtlinien die Fähigkeit eines Kandidaten, bei der Überprüfung von Vorfällen, die den Anschein von Fehlverhalten erwecken, tiefer nachzuforschen?

A. Neugier.

B. Flexibilität.

C. Integrität.

D. Initiative.

正確答案: A

說明：（僅 VCESoft 成員可見）

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